老师好，请问分公司之前在总公司代刷医保卡，并在公司确认收入，挂账其他应收款-总公司医保卡1000，但是后来发现是总公司给医保局开发票并确认收入1000元，总公司就红冲了这笔挂账，现在导致分公司和总公司的往来余额相差1000元。现在分公司要注销了，这个其他应付款科目余额必须要一致吗？

其实是公司的收入，但是分公司不能刷医保卡，总公司有资质能刷医保卡。但是和医保局对账时所有分公司的医保款都由总公司确认收入并开具发票了，那就得把之前分公司挂账的应收医保款全部红冲了，否则医保对账的余额就不对。这样就导致了分公司和总公司的账面就差这个医保款的数字。老师，这种情况要怎么处理好呢？有两家分公司已经注销了。

那实际是您的收入，那您就不是应收医保局了，而是应收总公司了是吧

是的，那老师我做一笔这样的更正分录，没有问题吧？之前做的是应收医保局，红冲了，再做一笔更正的分录应收总公司应该就是对的了，是吧老师？

您好，是的，是可以这样的

那老师总公司给分公司返医保款时，分录怎么做呢？

您有挂应收账款，那就冲应收账款

其实这样就等于是记了两次收入，总公司一次，分公司一次，都是一笔钱。

相当于是您是先卖给公司，然后总公司再卖给客户

但是这样做，等医保到账给分公司返款时总公司的收入就不能红冲回来，只能冲减应收款。

是的，这样应收账款就平了

那老师，已经注销的分公司的款不用返了，怎么做账呢？

应收收不回来那就挂营业外支出

老师，具体的分录怎么做？从确认收入到返款，再到收不回来？

借应收账款贷主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借银行存款贷应收账款或者借营业外支出贷应收账款

老师我没有表达清楚，公公司的货款都是由总公司代收的，都打入总公司的账户。分公司确认收入时：借：其他应付款-总公司 贷：收入、税金，总公司收款时：借：银行存款 贷：其他应收款-分公司，我现在要怎么调整才是对的呢？

那现在就需要其他应付款和其他应收款对冲是吧

是的，具体要怎么写分录呢？