新接手的账，是从代账公司转来的，如应收账款下没分科目直接有余数，我这里重新建账，如何做

应收账款余额为 -0.28 的调整应收账款出现负数余额，本质上是多收了款项，属于预收账款性质。调整思路：应先查明原因，若确定是预收客户款项且未来不再有业务往来需退回，或者经与客户沟通无需退回可转作收入等。账务处理：若要退回客户：借：应收账款 -0.28 贷：银行存款 0.28 若不退回且符合收入确认条件：借：应收账款 -0.28 贷：主营业务收入 0.28（假设不考虑增值税）若暂无法明确处理方式，先调整到预收账款：借：应收账款 -0.28 贷：预收账款 0.28 不建议直接与其他应付款法人冲销，因为与法人款项性质和与客户款项性质不同；也不宜直接计入营业外收支，营业外收支核算与日常经营活动无直接关系的利得和损失，该情况不符合其核算范畴。应付账款余额为 -0.01 的调整应付账款负数余额，代表多付了供应商款项，属于预付账款性质。调整思路：先明确原因，比如是否是供应商应退回但未退回，还是可抵减后续采购款等。账务处理：若供应商退回款项：借：银行存款 0.01 贷：应付账款 0.01 若不退回且后续不再采购，可协商转作营业外收入等（需谨慎判断）：借：应付账款 0.01 贷：营业外收入 0.01 若暂无法明确处理方式，先调整到预付账款：借：预付账款 0.01 贷：应付账款 0.01 同样，不宜直接与其他应付款法人冲销，也不能随意计入营业外收支，要依据业务实质处理

2025-04-17

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