演示账套

财税〔2017〕37号:第二条：纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。请问这个政策下开具的3%的专票如何入账？进项如何填写？

2021-09-29 08:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-09-29 08:20

借库存商品（价税合计-进项）进项（发票不含税金额*9%）贷银行价税合计金额

齐红老师解答 2021-09-29 08:20

自己计算抵扣，现在抵扣9%或者是10%，深加工的是10%。

快账用户8510 追问 2021-09-29 08:25

但是开具的是专票，需要勾选吗？

快账用户8510 追问 2021-09-29 08:26

增值税进项税额的报表如何填写？

齐红老师解答 2021-09-29 08:29

你好，发票选择不抵扣，勾选就可以自己计算抵扣填写在农产品收购及销售发票里面。

借库存商品（价税合计-进项）进项（发票不含税金额*9%）贷银行价税合计金额

2021-09-29

您好，取得小规模发票100%2B3的专票，进项税为100*9%=9 取得农产品免税发票100，进项税是100*9%=9

2023-10-09

你好，这个要看采购农产品的单位是用来生产销售9%还是13%的货物，这两个涉及的税率扣除率不同

2022-03-04

按1万*9%抵扣的

2019-07-21

不是，这个只有加工为13% 这个可以抵扣10% ，你这个销售9% 这个抵扣是9% 不是10%

2020-09-24

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