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Q

、甲公司为增值税一般纳税人,提供服务适用的增值税税率为6%。2021年12月1日,甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务,服务期限为2个月,约定服务费为100万元(不含税),在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明,乙公司会按约定支付服务费。假定截至12月31日甲公司的履约进度为50%,乙公司同时受益。不考虑其他因素,则甲公司在2021年12月31日应确认的收入为( )万元。老师为什么这个算时候不算增值税?

2021-10-07 17:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-10-07 17:12

同学你好,你需要了解一下增值税的纳税义务发生时间,你这种等结束后才收付款项的,结束后才开票,缴纳增值税,因此你按进度确认收入事不需要确认增值税义务。

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快账用户7545 追问 2021-10-07 17:14

甲公司为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,9月3日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价3000元(不含增值税),实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日商品发出,符合收入确认条件,9月18日,甲公司收到货款,不考虑其他因素,甲公司应确认的商品销售收入( )元。 那为什么这个也不算增值税呢?

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齐红老师 解答 2021-10-07 17:48

因为题目中说的是确认收入多少,增值税是价外税,是单独有科目做账的,不能算在收入里面,和上一题是一样的,也就是说问你确认收入是多少,一定是不能加增值税的,然后做分录的时候,因为此时还没发生增值税纳税义务,因此做账也不需要用到增值税。

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快账用户7545 追问 2021-10-07 19:10

40、当发生现金折扣时,购货方应将折扣金额计入财务费用的借方( ) 正确 错误 BA 购货方在收到现金折扣时,应在贷方冲减财务费用。老师!这个不是发生时候借记财务费用吗?代表财务费用增加!怎么变贷记冲减了?

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齐红老师 解答 2021-10-07 19:14

同学你好,你是购货方,打个比方,你本来要给100万,现在销售方给你一个现金折扣,你只需要支付95,那省下来的5万自然是减少你的财务费用

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齐红老师 解答 2021-10-07 19:15

也就是在贷方冲减财务费用5

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同学你好,你需要了解一下增值税的纳税义务发生时间,你这种等结束后才收付款项的,结束后才开票,缴纳增值税,因此你按进度确认收入事不需要确认增值税义务。
2021-10-07
你好,请把题目完整发过来
2020-10-05
你好,需要计算做好了发给你
2021-04-28
学员你好,分录如下 1.借:银行存款10贷:合同负债10 借:合同负债4.6 贷:主营业务收入4 应交税费-增值税-销项税额0.6 2.借:合同履约成本2贷:应付职工薪酬2 借:主营业务成本2贷:合同履约成本2
2022-12-28
您好,成本履约进度为6000/(6000%2B34000)=15%,应确认的收入不含税金额=60000*15%=9000元
2024-05-09
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