演示账套

Q

做室内装修工程的，2020年下半年的工程，全垫资，有可能当年结束，有可能跨年。但是2021年上半年才能收到款。材料成本和工人工资什么时间结转呢？如果结转到2020年，那2020年的报表就亏损太多，2021年的利润又太高。而且跨年结束的工程，工人多数是干几个月才会发钱，发钱的时候很可能2021年了，报个人所得税的时候，可以选择入职时间是2020年吗？个人所得税不是也要按年汇算清缴吗？

2021-10-09 10:20

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-09 10:22

你好。是的。实际是几月入职的就写几月。 2020年开始的写2020年入职时间的。次年汇算清缴个税

快账用户8405 追问 2021-10-09 10:27

老师，那次年才收到工程款，成本在收到工程款时候结转吗？

齐红老师解答 2021-10-09 10:30

你好；是的。发生的时候结转。

快账用户8405 追问 2021-10-09 10:36

那工人工资已经支出过了，也是在收到工程款后再结转吗？在此之前是作为其他应收款？

齐红老师解答 2021-10-09 10:42

你好；不是收到才转。是发生了就得做工程施工；取得收入就得结转

快账用户8405 追问 2021-10-09 10:45

工程施工这个科目年末不需要结转吗？

齐红老师解答 2021-10-09 10:49

你好；你没有收入这部分按照完工比例没有结转的还是挂着的了；负债表里面挂在存货栏次去；

快账用户8405 追问 2021-10-09 10:51

那已经支出的工人工资呢？年末没有收到工程款，工人工资挂哪个科目。

齐红老师解答 2021-10-09 10:57

你好；借工程施工-合同成本-人工费贷银行存款或者应付职工薪酬

快账用户8405 追问 2021-10-09 10:58

工程施工年末不需要结转吗？它挂哪个科目下面啊

齐红老师解答 2021-10-09 11:03

你好；你按照完工比例来进度。没有完工的部分没有做收入你不会去结转的

你好。是的。实际是几月入职的就写几月。 2020年开始的写2020年入职时间的。次年汇算清缴个税

2021-10-09

您好，当年工资在当年汇算清缴前完成支付即可，不需要纳税调整

2021-04-04

你好，两个方案都可以，具体看哪一种对企业更方便

2021-05-20

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