老师您好，我想问一下，小规模纳税人的印花税、城建税、企业所得税是什么时候做计提分录？分录是什么呢？

你好印花税有13种，你问的是？不计提每个季度借：企业所得税贷：应交税费---企业所得税

2021-10-11

季度末计提所得税

2023-06-17

您好，增值税不计提的，附加税和印花税一样，借：税金及附加贷：应交税金-应交印花税应交税金-应交附加税所得税借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税发工资分录以下数据是假设的个税（6000-627.4-124-5000）*3%=7.46 （计提工资）借：管理费用-工资 6000 贷：应付职工薪酬-应计工资 6000 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 627.4%2B124%2B7.46 贷：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 （实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资5241.14 贷：银行存款 5241.14 （计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险1628 管理费用-公司负担公积金 124 贷：应付职工薪酬-五险一金 1752 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 应付职工薪酬-五险一金 1752 贷：银行存款 1752%2B7.46%2B124%2B627.4 这样往来科目全平了

2023-12-26

借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

2023-03-30

小规模增值税不用计提的，借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税，然后缴纳的时候，既借应交税费应交增值税贷银行存款按季度申报的都是按季度来计提附加税的借税及及附加贷应交税费附加税印花税准则里面规定可以计提也可以不用计提。如果你计提的话，也是按季度申报的，在季度末计提借税金及附加，贷应交税费印花税企业所得税的，季度末计提借所得税费用贷应交税费企业所得税。

2025-01-14