老师我们商品暂估入账，还没收到发票就销售出去了，可能金额跟发票的金额不一致。我这个月销售出去的时候做了成本结算。但是等发票收到的时候，把暂估入账冲了，那个结转成本应该怎么办？

那我这个月这个暂估入账的成本要结吗？

同学你好，这个月暂估入账的成本要结的。

好的，老师我们季度利润表是负数。所得税就不用预缴了吧？是不是只要0申报就好了？

同学你好，是的，不用预缴了，也不算0申报，收入成本费用还是要填写的。

好的，老师请问我们是建筑行业。外经证办了，我们预收了人家10万，但是还没开票给对方。我打电话问税务说这个等开票了在预缴。所得税这边这个不用预缴吧？

还有这个人工费我要结转到，主营业务成本里面吗？

同学你好，所得税不用预缴了。人工费记入工程施工科目吧，不需要结转到主营业成本里面的。

好的，那等开票的时候。我只要结转到工程结算里面就可以了吗？

老师还在吗？

同学你好，是的，你理解正确。

好的，谢谢老师，还有老师我们江苏这边小微企业的工会经费 计提是按工资薪金的百分之多少计提？我看以前我们会计书按0.8%，有的又是2%。这个有什么区别？还有我贷应付账款-这个后面二级明细应该写那个？

同学你好，一般情况下，按2%提取，没听说按0.8%提取的，工会经费贷的是应付职工薪酬-工会经费。

那我交工会经费的时候分录，直接就是节应付职工薪酬-工会经费 贷-银行存款？

同学你好，是的，你的分录正确。

老师我们这个电子税务局里面有一个0.8%，还有一个2%的税率，可以选。我们按季申报，我是不是把时间改成2021.7.1-2021.9.30

同学你好，是的，时间要改成2021.7.1-2021.9.30，0.8%的是工会经费吗？麻烦你截图看看，谢谢。

这个就2个，一个0.8%，一个2%

同学你好，看到了，这个你需要咨询当地税务局，看看按哪个缴纳了。

我们以前的公司都是按0.8缴的