我做合并报表全资子公司亏损大于初始投资成本了怎样做抵消分录？

初始投资成本大于亏损，依次冲减资本公积，盈余公积，利润分配

2021-10-20

1.确认子公司亏损：母公司在收到子公司的财务报表或其他相关资料时，应当确认子公司发生的亏损。 2.分摊亏损：母公司应当按照持股比例将子公司的亏损分摊到自身的权益上。具体来说，如果母公司持有子公司60%的股权，那么应当将子公司亏损的100万中的60%分摊到母公司的权益上，即借记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算），贷记“投资收益”科目（按60%的比例计算）。 3.抵消分录：在合并报表中，母公司应当将自身对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益中母公司所拥有的部分相抵消。具体来说，如果母公司对子公司的长期股权投资为300万，而子公司所有者权益中母公司所拥有的部分为200万，那么在合并抵消分录中应当借记“投资收益”科目（按60%的比例计算），贷记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算）。

2023-11-30

你好，努力解答中，稍后回复你。

2025-04-10

同学，你好~ 借：期初未分配利润　　投资收益　　贷：对股东分配提取盈余公积期末未分配利润正常抵消分录是这样的，如果是亏损，可能不涉及投资收益和盈余公积以及对股东的分配希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-07-08

你好，需要做调整分录，通常做借长期股权投资损益调整贷投资收益，然后按调整后的1200做抵消分录。

2021-08-22

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