母公司个别报表的初始投资成本是1000，合并报表层面初始投资成本是1200，假设该差额是由于重大影响的长投引起。那么底稿中我对长投需要做调整分录吗？调整分录怎么写？

底稿中对母公司的长投做调整分录是不是下面这样的？ 1. 对初始确认的长投进行调整： 借 长投 贷 投资收益（如果是权益法长投作为对价，公允和账面价值差额） 贷 营业外收入（如果“初始投资成本”小于“子公司可辨认净资产公允价值份额”） 2. 对长投后续计量的调整，之，分红 借 投资收益（子公司分红*持股比例） 贷 长投 3.对长投后续计量的调整，之，净利润等（假设都是利得） 借 长投 贷 投资收益（子公司按照公允价值调整后的净利润*持股比例） 贷 其他综合收益（子公司按照公允价值调整后的其综*持股比例） 贷 资本公积（子公司按照公允价值调整后的其他所有者权益变动*持股比例）

然后，把调整后的长投跟子公司所有者权益抵消： 借 实收资本 借 资本公积（公允价值调整后的） 借 其综（公允价值调整后的） 借 盈余公积 借 未分配利润（公允价值调整后的） 贷 长投（个别报表长投+进行前面那些分录调整后的） 借 商誉 （或者 贷 营业外收入） 贷 少数股东权益（差额） 老师，我上面的分析对吗？

老师，我上面的分析，每个字都斟酌过的，麻烦您仔细得看完之后，告诉我：分析得对不对哈

另外我还有一个疑虑，如果底稿中按照权益法调整，已经确认过营业外收入了，之后抵消再出现营业外收入的话，那岂不是重复了？

借 长投 贷 投资收益（如果是权益法长投作为对价，公允和账面价值差额） 贷 营业外收入（如果“初始投资成本”大于“子公司可辨认净资产公允价值份额”）

小于吧。。。您不要乱回答。。。

调整分录看了 1-3 思路是对的，抵消那块你可以再好好研究下教材例题，商誉调整那块我这边这块知识有点模糊了。

啥意思，我到底是对的还是不对？具体哪里是不对的？

1 计入营业外收入 是 大于

其他没问题 ，商誉那块你再看下教材，我这边比例熟悉调整分录。

我那另外一个一样的问题，您不要接手了