老师，您好，请问劳务派遣公司收到派遣劳务费21000.扣除给派遣员工发放的工资18240,这个开发票按差额征税开一张普通发票，最后显示的销售额和税额是20868.57和131.43，然后备注栏是差额征税:18240吗？

那会计分录确认的收入是填21000还是20868.57，增值税申报表销售额显示的是哪个？

收入按不含税的金额确认的

那是填20000吗，还是 20868.57

您具体是什么纳税人的

一般纳税人简易计税

【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

这个例题您具体参考一下

开具一张发票的话金额是998,095.24？税额是1904.76是吗？增值税附表一的销售额是952380.95还是998095.24？

952380.95，然后填附表三差额成本的