同学你好,雪茄和烟丝批发时——不纳消费税
(3)卷烟厂向B卷烟批发企业销售乙类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额180万元。B卷烟批发企业将购进的乙类卷烟销售给其他卷烟批发企业5 000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;销售给某零售商2 000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为85.88万元;同时向消费者个人销售300条,取得含税收入19.85万元。 老师:这个题目算卷烟批发商时,为何向消费者个人销售的300条也要计算消费税。不应该只要算向零售商的数量 吗?给消费者不就是零售环节了吗?就不是批发环节。。答案:B卷烟批发企业当月应纳消费税= (85.88+19.85)÷(1+13%)×11%+(2 000+300)×200×0.005 ÷10 000=10.52(万元)。
老师,梁天老师讲得雪茄和烟丝批发时纳税,东奥讲得不纳消费税!谁对!
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴,将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝;向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。乙企业无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税=〔110×1.1×1.2×(1-10%)+10〕/(1-30%)×30% 老师您好,我想知道其中的(1-10%)是什么意思,不明白,谢谢您
【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月向农民收购一批烟叶,向农民支付收购价款50万元并开具收购发票,同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元,支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格,烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 A.22.62万元 B.21.67万元 C.29.71万元 D.21.24万元 【答案】C 【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思
31.A卷烟广主营业务为卷烟生产销售,1月5日发出烟叶一批,委托B工厂加工成烟丝,发出烟叶的成本为20万元,另支付不含税加工费8万元。B厂没有同类烟丝销售价格。11月15日,A厂收回委托B厂加工的烟丝。11月18日,对外出售其中的一半烟丝,取得不含税售价为25万元;另一半烟丝用于生产雪茄烟,11月25号,雪茄烟生产完成后对外出售,取得不含税售价40万元。假设A卷烟厂和B工厂均为增值税一般纳税人,已知烟丝的消费税税率为30%,雪茄烟的消费税税率为36%。要求:计算A卷烟广上述各环节的增值税和消费税。
1. 简答题 M公司销售给N公司一批商品,价款100万元,增值税额13万元,款未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,20万元延期收回,不考虑货币时间价值,剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知,原材料的账面余额25万元,已提跌价准备1万元,公允价值30万元,增值税率13%,长期股权投资账面余额42.5万元,已提减值准备2.5万元,公允价值45万元(不考虑金融资产增值税)。该债权在债务重组日公允价值为102万元,M公司将收到的股权确认为交易性金融资产。 要求:编制M公司和N公司有关债务重组的会计分录。
向B公司购入原材料一批,货款100000元,增值税税额13000元,对方代垫运杂费2200元。材料未入库,款项尚未支付。
老师,每个季度平均值=期初+期末除以2。期初指的是哪个月的.比如12月份的期初是哪个
大学生打暑假工意外缴纳五险一金,对应届生身份有影响嘛,如果撤销了后期的人才政策还能申请嘛
老师现在手撕票还能不能用?
老师,在社保客户端5月申报完,为什么又会弹出费款所属期是4月的让申报,4月已经申报过了呀
贸易公司提供原料给受委托加工企业,贸易公司是否可直接对外开具发票?
云南白药集团目前的信用政策是什么?是否完善
在外地只有身份证去相应银行能不能查询
老师小规模开出建筑劳务一个点的专票需要预缴税款吗