以前年度账面少提了企业所得税，但实际税务交了，导致应交税费-应交企业所得税借方有余额，后续分录该怎么写

老师，2019年12月底计提应交企业所得税是700， 2019年底计提分录是: 借:所得税费-本年预交款700 贷:应交税费_所得税700 但在2020年一月份企业所得税有优惠400元，实际只缴纳300元 2020年一月份缴纳的分录 借:应交税费_企业所得税300 贷:银行存款300 等于余额在2020年应交税费贷方为400元。 在四月份实际缴纳了600元，我就少计提了企业所得税。 四月份计提税金分录 借:所得税费200元 贷:应交税费_企业所得税200元 缴纳时 借:应交税费_企业所得税600元 贷:银行存款600元 四月份结转时我是按照计提的金额结转的，不是按照实际缴纳金额结转的 结转分录是 借:本年利润200元 贷:所得税200元， 等于我的结转金额应该结转600元的，现在少结转了400元，所以在账面的所得税科目里面就导致实际缴纳金额少了400元，请问各位老师现在怎么调整，

老师，2019年12月底计提应交企业所得税是700， 2019年底计提分录是: 借:所得税费-本年预交款700 贷:应交税费_所得税700 但在2020年一月份企业所得税有优惠400元，实际只缴纳300元 2020年一月份缴纳的分录 借:应交税费_企业所得税300 贷:银行存款300 等于余额在2020年应交税费贷方为400元。 在四月份实际缴纳了600元，我就少计提了企业所得税。 四月份计提税金分录 借:所得税费200元 贷:应交税费_企业所得税200元 缴纳时 借:应交税费_企业所得税600元 贷:银行存款600元 四月份结转时我是按照计提的金额结转的，不是按照实际缴纳金额结转的 结转分录是 借:本年利润200元 贷:所得税200元， 等于我的结转金额应该结转600元的，现在少结转了400元，所以在账面的所得税科目里面就导致实际缴纳金额少了400元，请问各位老师现在怎么调整，急急急！！！请老师写出分录谢谢您

以前年度账面少提了企业所得税，但实际税务交了，导致应交税费-应交企业所得税借方有余额，后续分录该怎么写

去年所得税多缴了，审计调整后做了 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 现在看“应交税费—应交企业所得税”科目余额表，期末余额在借方，并不是未交的企业所得税贷方余额。 这样操作是对的吗

小规模纳税人，24年已经结账了，但是24年里面有笔企业所得税未做计提分录直接做的是缴纳税款的分录，借:应交税费应交企业所得税 贷:银行存款，所以导致25年初应交企业所得税科目借方挂了一笔款，25年汇算清缴收到了这笔税费退款，借，应交税费应交企业所得税 贷，未分配利润 借，银行存款 贷，应交企业所得税，这笔账应该怎么弄呢