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Q

预收房屋租金 1.应纳增值税对应的附加税如何在企业所得税前扣除及填报企业所得税申报表， 2.在计算会计利润时是按分摊后的附加税计算，还是按照缴纳的增值税对应的附加税算？

2021-10-27 22:33

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-10-27 22:44

你好，附加税你计入了税金及附加已经在计算利润时体现了，不分期，全部计入

快账用户9455 追问 2021-10-27 22:48

我查了下，说要按照收入比例分期计入呀？刚看了一个例题在计算会计利润也是分期计入税金及附加的。老师你确定回复的正确么？

齐红老师解答 2021-10-28 08:51

你增值税是不是一次性收取

快账用户9455 追问 2021-10-28 08:52

是的，增值税是在收到预收款时发生纳税义务呀

齐红老师解答 2021-10-28 08:56

那道题写着税金及附加要分期记录

快账用户9455 追问 2021-10-28 09:09

这个计算会计利润

这个计算会计利润

快账用户9455 追问 2021-10-28 09:10

扣除了1.29万只计入了0.65万

扣除了1.29万只计入了0.65万

快账用户9455 追问 2021-10-28 09:11

企业所得税申报表又全额计入税金及附加

企业所得税申报表又全额计入税金及附加

齐红老师解答 2021-10-28 10:19

你会计是分期确认收入吧

快账用户9455 追问 2021-10-28 10:22

对呀，会计与企业所得税上都要求分期确认收入

齐红老师解答 2021-10-28 11:03

那你这块会计利润是要分期了，但所得税就是全部计入了

快账用户9455 追问 2021-10-28 11:06

那这不就有税会差异么？要填哪个表？怎么填？

齐红老师解答 2021-10-28 11:19

你好，《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

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