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请问老师，什么企业可以进项税加计扣除10%，会计分录怎么做

2021-10-29 09:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-10-29 09:02

你好同学，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益

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快账用户5923 追问 2021-10-29 09:06

我们是双软技术企业，也是高新企业，可以加计扣除10%吧？小企业会计准则，也是贷其他收益吗

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齐红老师 解答 2021-10-29 09:33

同学，不以是否是高新企业为标准，看你的行业类型，是不是生产生活服务业。都是贷 其他收益

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快账用户5923 追问 2021-10-29 09:36

开发财务软件的，类似于用友金蝶这种，是属于服务业吧，可以加计扣除吗？

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:29

可以不可以？？？？？？？？？？？

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齐红老师 解答 2021-10-29 10:32

不好意思同学。开发软件属于现代服务，可以享受加计抵减政策。

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:34

进项税加计扣除10%是吧？

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:37

我们可以享受进项税加计扣除10%是吧？以前申报的时候没有做这个，可以补以前的吗

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齐红老师 解答 2021-10-29 10:47

以前你进项抵扣过了，不能补。现在还未抵扣的进项可以享受

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:48

申报进项税加计扣除的这部分只在主表和附表4里面体现吧

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:51

增值税有即征即退的部分，这个加计扣除的进项税额部分还要怎么处理吗

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齐红老师 解答 2021-10-29 10:54

加计扣除的这部分只在主表和附表4里面填写

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快账用户5923 追问 2021-10-29 10:56

增值税有即征即退的部分，这个加计扣除的进项税额部分还要怎么处理吗

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齐红老师 解答 2021-10-29 10:57

可以同时享受加计抵减和增值税即征即退政策

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你好同学，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 借：应交税费—增值税加计抵减 　　贷：其他收益
2021-10-29
你好，借 应交税费-未交增值税 贷 其他收益
2021-12-22
1. 当期计提加计抵减额时： 借：应交税费——增值税加计抵减额 贷：其他收益（执行《企业会计准则》） 或 贷：营业外收入（执行《小企业会计准则》） 2. 当期实际抵减应纳税额时： 抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——增值税加计抵减额 银行存款 抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——增值税加计抵减额 3. 抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，无需做会计分录。
2025-03-20
你好，他属于现代服务行业的，可以加计扣除、 计提借应交税费、增值税加计扣除在营业外收入 抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。
2021-09-24
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。 借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷：其他收益-其他
2019-09-19
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