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Q

A.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年9月的生产销售情况如下。 (1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存外购烟丝50万元本期期末账面结存外购烟丝40万元。 (2)外购生产用水电共计支付价款1.5万元、税金900元,取得增值税专用发票。 (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元取得不含税销售额800万元;销售乙级烟200标准箱(每标准条调拨价格40元),取得不含税销售200万元。 (4)销售给本厂职工乙级烟8标准箱,共计取得不含税收入8万元。 注:甲类卷烟消费税税率为比例税率56%加 0.003元/支;乙类卷烟消费税税率为比例税率36 加0.003 元/支。 【要求】 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

2021-10-29 11:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-29 12:16

你好,需要计算做好了给你

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:28

业务1可以抵扣进项税额120*13%=156

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:28

业务2可以抵扣进项税额 0.09

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:29

业务3销项税额的计算是 (800+200)*13%=130 消费税是800*0.56+200*0.36+600*150/10000=529

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:30

业务4增值税8*13%=1.04 消费税8*0.36+8*150/10000=3

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:30

本月应交增值税的计算是 130+1.04-156-0.09=-25.05

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齐红老师 解答 2021-10-29 12:31

本月应交消费税的计算529+3=532

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