老师你好，一般纳税人增值税账务处理完整流程是怎样的？

购买和销售这个我会，就是不知道当月抵扣的进项税和当月的进项未抵扣的进项税怎么处理

现在都是收到发票抵扣了就做凭证，如果你没有抵扣的话可以先不做，如果要做就是应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额。

老师你写的第三笔分录，前面应该还有一笔吧？

因为成本票不够，所以未抵扣的进项票也是全入了账

老师这边第三笔是简写了哈，如果你入账就把应交税费-应交增值税（进）改成应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额就可以了，后续你抵扣了，再把待抵扣转到进行税额里

老师，那销项税和进项税期末不是有余额呢？是不是要冲平，会计分录怎么写啊

不需要冲平，结转增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交增值税-未交增值税。

那我销项税不是有一直期末有余额嘛

是的，销项进项都有余额，按照正规做法结转应增税就是我发你的笔分录。

老师，年末应该做一笔冲平的分录。借:应交税费——销项税 贷:应交税费——进项税 应交税费——转出未交增值税

是这样的吗？因为不冲平会有期末余额，这个不太懂

 同学，不需要冲平，你们潜意识的冲平是不对的。

销项税不是等于进项加增值税嘛？那我年末不冲平，一般纳税人公司注销期末余额怎么处理呢

你进项销项有余额，但是你整个应交税费的总账科目是没有余额的，这个结转增值税的分录你可以相关的书籍，确实是我说的那个分录。

我刚才好像忘讲一笔分录，就是你说的那笔，不好意思，信息太多，借:应交税费——销项税 贷:应交税费——进项税 应交税费——转出未交增值税，这笔还是要做的。

好的老师，老师我还有最后一个疑问，就是我2020年没有结转税费期末余额，在2021年年初可以调整结转吗