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老师,子公司销售给母公司商品,母公司作为福利发放了,在做合并抵销分录时该怎么做?图片中的科目是母公司发放福利时按部门发放时做的,合并抵销分录该怎么做?麻烦老师给分别列一下分录,非常感谢!

老师,子公司销售给母公司商品,母公司作为福利发放了,在做合并抵销分录时该怎么做?图片中的科目是母公司发放福利时按部门发放时做的,合并抵销分录该怎么做?麻烦老师给分别列一下分录,非常感谢!
2021-11-10 14:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-10 14:43

您好,借主营业务收入,贷管理费用~福利费,主营业务成本

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齐红老师 解答 2021-11-10 14:43

您好,同时借应付职工薪酬~福利费(负数)贷应付职工薪酬~福利费(负数)

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快账用户9463 追问 2021-11-10 15:38

老师销售费用和其他业务成本不用做吗?为什么应付职工薪酬还得冲掉?另外,不就是不应该确认不含税收入与不含税成本的差即利润吗,制造费用怎么处理?

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齐红老师 解答 2021-11-10 16:03

您好,不好意思,借主营业务收入,贷管理费用/销售费用/其他业务成本/制造费用~福利费,主营业务成本

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齐红老师 解答 2021-11-10 16:04

您好,制造费用也得抵消

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快账用户9463 追问 2021-11-10 16:06

因为制造费用最终不影响利润,抵销制造费用不对吧?

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齐红老师 解答 2021-11-10 16:30

您好,也是需要抵消的,相当于存货

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快账用户9463 追问 2021-11-10 16:32

我这样做之后,系统上显示影响利润的金额不对

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齐红老师 解答 2021-11-10 16:33

您好,为什么不对呢?差异多少

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快账用户9463 追问 2021-11-10 16:34

差异制造费用的金额

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齐红老师 解答 2021-11-10 16:34

您好,这个是正常的,有未实现部分

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快账用户9463 追问 2021-11-10 16:37

但调不平肯定不行,怎么整?

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齐红老师 解答 2021-11-10 18:32

您好,不平是什么意思?给您的分录是平的,调整前报表也是平的,如何不平?

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快账用户9463 追问 2021-11-10 19:54

制造费用是中间科目,我们公司最终没有半成品的产品,而且母公司不以零售为主业,这次只是发放福利,制造费用应该以哪个科目调整?

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齐红老师 解答 2021-11-10 20:07

您好,对于抵消分录,制造费用按存货

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快账用户9463 追问 2021-11-10 20:20

制造费用最终转入生产成本,为什么不可以用生产成本来调整?

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齐红老师 解答 2021-11-10 22:21

您好,抵消分录都是按报表项目

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快账用户9463 追问 2021-11-11 05:14

老师,虽然母公司按部门一部分通过制造费用发放福利,因为福利最终发放完毕,而且公司不留存货,按图表中针对母公司所做的分录,做抵销分录时应该怎么做制造费用和其他业务成本这块?非常感谢!

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齐红老师 解答 2021-11-11 06:35

您好,那您制造费用最终结转哪个损益科目,结转哪个就抵消哪个损益科目

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快账用户9463 追问 2021-11-11 09:05

老师,其他业务成本就按其他业务成本科目抵销就行?抵销的部分是不含税的价差对吗?

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齐红老师 解答 2021-11-11 09:07

您好,1应当是营业成本,2不好意思,没明白

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