老师，子公司销售给母公司商品，母公司作为福利发放了，在做合并抵销分录时该怎么做？图片中的科目是母公司发放福利时按部门发放时做的，合并抵销分录该怎么做？麻烦老师给分别列一下分录，非常感谢！

您好，同时借应付职工薪酬～福利费（负数）贷应付职工薪酬～福利费（负数）

老师销售费用和其他业务成本不用做吗？为什么应付职工薪酬还得冲掉？另外，不就是不应该确认不含税收入与不含税成本的差即利润吗，制造费用怎么处理？

您好，不好意思，借主营业务收入，贷管理费用/销售费用/其他业务成本/制造费用～福利费，主营业务成本

您好，制造费用也得抵消

因为制造费用最终不影响利润，抵销制造费用不对吧？

您好，也是需要抵消的，相当于存货

我这样做之后，系统上显示影响利润的金额不对

您好，为什么不对呢？差异多少

差异制造费用的金额

您好，这个是正常的，有未实现部分

但调不平肯定不行，怎么整？

您好，不平是什么意思？给您的分录是平的，调整前报表也是平的，如何不平？

制造费用是中间科目，我们公司最终没有半成品的产品，而且母公司不以零售为主业，这次只是发放福利，制造费用应该以哪个科目调整？

您好，对于抵消分录，制造费用按存货

制造费用最终转入生产成本，为什么不可以用生产成本来调整？

您好，抵消分录都是按报表项目

老师，虽然母公司按部门一部分通过制造费用发放福利，因为福利最终发放完毕，而且公司不留存货，按图表中针对母公司所做的分录，做抵销分录时应该怎么做制造费用和其他业务成本这块？非常感谢！

您好，那您制造费用最终结转哪个损益科目，结转哪个就抵消哪个损益科目

老师，其他业务成本就按其他业务成本科目抵销就行？抵销的部分是不含税的价差对吗？