2020年有一份不含税10万元的，税额13000的原材料进项专用发票，认证抵扣且已经结转成本，2021年9月份，税务局认定对方企业为走逃企业，进项税额转出，我做的分录是，借主营业务成本13000，贷进项税额转出。现在11月份税务局又要求把成本调出来，缴纳企业所得税，请问，成本调整的分录应该怎么做，用小企业会计准则无法使用以前年度损益调整科目。

成本调整的具体分录应该怎么做呢

您好。借未分配利润-10，贷应交税费应交增值税（进项税转出）1.3，贷其他应付款-11.3

钱已经付了，主营业务成本不需要做调整吗？

您好，您不是调整期初，用未分配利润

用未分配利润我能理解 可是 我钱已经付了 并且我9月份的时候做的分录是 借主营业务成本1.3 贷进项税额转出1.3 我这个分录是错误的吗，还有 你上面写的分录借贷不平衡

您好，您如何得出借贷不平的结论

您好，您付给谁了？业务是否真实？

付给开票方了，业务是真实的，但是现在对方走逃，税务局要求进项税额和成本都要调整。你上面的分录，借10 贷1.3+11.3

您好，贷其他应付款是-11.3

您好，那您最后就只能挂账，相当于其他应收款11.3

不是很理解，原材料不能抵扣 这个科目不需要调整吗，

您好，您不是调整成本了

是把进项税额转出到主营业务成本了 但是 当初入账的原材料没有调整，既然不能抵扣啦，是不是需要把前期入了成本的原材料也做相应的调整，这样利润表上才能体现出来 利润增大，补交企业所得税，我这样理解对吗

您好，1进项税调整成本，利润减少，2成本冲回，利润增加，缴纳企业所得税

成本冲回的具体分录怎么做

您好。借未分配利润-10，贷应交税费应交增值税（进项税转出）1.3，贷其他应付款-11.3

只能挂其他应付款吗？ 这样就得一直挂着了，还有其他的处理方法吗？

您好，因为您钱已付，不让确认成本，那就只能挂账往来

为什么付了钱就不能确认成本呢