老师好呀，请问一下，期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备，计提不是还没有扣除吗，怎么在算应纳税所得额时是加的呢，都被这些问题搞混了老师。

某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日，存货采用加权平均法计价，按单项存货计提跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。假设该公司只有一种存货。2008年年初存货的账面成本为20万元，预计可变现净值为16万元；2008年上半年度因售出该项存货结转存货跌价准备2万元，2008年6月30日存货的账面成本为18万元，预计可变现净值为15万元；2008年下半年度因售出该存货又结转存货跌价准备2万元，2008年12月31日存货的账面成本为22万元，预计可变现净值为23万元，则2008年下半年度资产减值准备明细表中“存货跌价准备”年末余额和2008年下半年度资产减值损失中“计提存货跌价准备”的发生额分别为多少万元。老师，请问这里面的所有会计分录要怎么写？特别是，已经结转了一小部分，然后出售，该怎么理解？这个前一期的会影响到后期吗？然后期末预计可变现净值是22，成本是23呢？

老师好呀，请问一下，期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备，计提不是还没有扣除吗，怎么在算应纳税所得额时是加的呢，都被这些问题搞混了老师。

老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）

请问老师，在补提存货跌价准备的时候，为什么只考虑递延所得税，不考虑对当期所得税的影响？就是图中第三步是我自己做的，答案没有第三步，为什么不考虑第三步呢？我的理解是补提后使得当期应纳税所得额调增300，应交税费应交所得税应该增加75.

甲公司公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。20×4年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备（之前存货跌价准备不存在余额）。（应收账款计提坏账为同样道理）（2）本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元，根据税法规定本年计提折旧60万元。（无形资产摊销为同样道理）（3）本期购入的交易性金融资产期末公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）本期购入其他权益工具投资期末公允价值上升50万元。（5）计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定，与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除；（6）违反环保法规定应支付罚款200万元。要求：（1）计算20×4年度递延所得税（2）假定20×4年税前会计利润为4000万元，计算20×4年度利润表中应确认的所得税费用（3）作出20×4年度相关的账务处理