老师好，想问一下，所得税季度申报第四个季度应付职工薪酬时，去年预提年终奖金20万没发放，在25.5月汇算清缴时已冲回。请问这个要不要计入 次职工薪酬呢

为啥要加，汇算清缴都冲回了呀。

您好，这个因为相当于，冲回去年计提的，然后再做一次的

没理解老师冲回去年，再做一次是什么意思

就是说， 12月计提的，没有发放，次年需要先红冲，在做一笔正确的

如果把冲回这20万加入借方应付工资，那实际发放工资就大于个税申报工资了

嗯，那没关系，因为本身就是之前形成的

老师，24年年终计提年终奖金管理费用20万，贷应付职工薪酬。在汇算清缴时调增20万，所以当月做汇算清缴时，做了一了一笔借利润分配末分配利润20万，借应付职工薪酬20万

所以，感觉这20万不要加入吧。因为没发放过呀。

那你就不需要在做了，这个

老师，发票已到末认证，要做到账上好还是不做好呀。（库存商品）

这个的话，是需要做的

老师，如果做的话，年终结账，应交税费-应交增值税待认余额怎么结转

这个可以放在这个科目，就行

好，太谢谢老师指点。