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分期收款销售商品一批给C公司,该商品总收人为800万元,总成本为640万元。销售合同约定,分四次均匀交款,C公司因财务暂时困难,无法如期偿还款项。中达公司认为,既然未收到款项,就不作会计处理。中达公司增值税税率17%,所得税税率25%,法定盈余公积的提取比例为10%,任意盈余公积的提取比例为5%。 请问以下的会计调整分录是否正确? 借:应收账款 2340000 贷:主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税(销项税额)340 000 借:主营业务成本 1600000 贷:分期收款发出商品 1600000 借:本年利润 1600000 贷:主营业务成本 1600000 借:所得税费用 185000 贷:应交税费——应交所得税185000 借:应交税费——应交所得税185000 贷:银行存款 185000 借:本年利润 185000 贷:所得税费用 185000 借:本年利润 555000 贷:利润发配——未分配利润 555000 借:利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750 贷:盈余公积——法定盈余公积55500 ——任意盈余公积金 27750
资料:A公司“利润分配--未分配利润”帐户贷方余额为18万元。年末有关账户本期发生额如下: 主营业务收入 贷方 营业外收入 贷方 主营业务成本 借方 管理费用 借方 25万元 财务费用 借方 2万元 销售费用 借方 3万元 经董事会批准,2022年按以下方案分配: 第一按净利润的10%提取法定盈余公积金;按净利润的5%提取任意盈余公积金: 第二,向普通股股东分配现金股利220万元,股票股利8万元(假设已经通过股东大会审议通过)。 要求:(1)编制有关会计分录结转收支计算2021年利润总额。(2)计算并结转所得税,假设无税会差异(所得税税率25%)。 (3)编制2021年提取盈余公积,分配股利及年终结转的会计分录。(4)计算2021年末的未分配利润。
甲14年10月发货给乙,商品售价500,成本400,增值税56,合同约定由甲负责安装,且此安装工作是商品销售的关键组成部分。截止14年年末此安装工作尚未完成,甲做了如下账务处理, 借,银行存款565 贷,主营业务收入500, 应交税费-应交增值税销项税额65 借,主营业务成本400 贷,库存商品400 甲公司应如何进行调整? 借,以前年度损益调整-营业收入500 贷,合同负债500 借,发出商品400 贷,以前年度损益调整-营业成本400 借,递延所得税资产25 贷,以前年度损益调整25 借,利润分配-未分配利润75 贷,以前年度损益调整75 借,盈余公积-法定盈余公积7.5 贷,利润分配-未分配利润7.5 老师,年报差错日后调,为什么合同负债500没确认递延所得税资产呢,发出商品需要确认递延所得税吗?
1.简答题东方公司2021年有关情况如下:1、本年利润总额480万元,适用的企业所得税税率为25%。按照税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生的业务招待费为50万元,支付的税法罚款10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素,也不存在递延所得税。2、公司年初未分配利润为贷方80万元。3、按税后利润的10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积。4、向投资者宣告分配现金股利100万元。要求计算东方公司2021年的所得税费用、净利润,并编制相应的会计分录。编制东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积的会计分录。计算东方公司2021年年末的未分配利润。
A公司2018年“利润分配”账户年初贷方余额80万元,2018年末利润总额为140万元。A公司按10%提取法定盈余公积,按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润,所得税税率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元,营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳税调整项目。要求:(1)计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;(2)结转全年实现的净利润;(3)提取法定盈余公积,向投资分配利润;(4)编制利润分配明细结转的会计分录。(均以万元为单位)
张某为中国居民,2021年全年取得任职公司支付工资,薪金收入250000元(已代扣代缴'三险一金')。2021年6月,张某承接甲国一项咨询业务,取得收入折合人民币50000元,已按甲国税法缴纳个人所得税11000元;另在该国取得利息收入1000元,已按甲国税法缴纳个人所得税150元。2021年9月,张某的一本专著在乙国出版,取得稿酬折合人民币60000元,已按乙国税法缴纳个人所得税3000元。张某2021年每月享受的专项附加扣除金额2500元,请根据现行税法规定,计算张某2021年应缴纳个人所得税款。问:1,张某甲国收入计入综合所得的收入()元,乙国收入计入综合所得的收入(),张某综合所得境内外收入额(),张某综合所得应纳税额为()元。2,张某甲国综合所得抵免限额为()元,利息所得抵免限额为(第6空)元。张某甲国的抵免限额为()元,在甲国已纳税额可抵免金额()。3,张某乙国综合所得抵免限额为()元,可抵免金额()
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
同学,分四次的具体付款时间没传上来吧
嗷嗷 老师 第一次付款是2010.12,第二次付款是2011.3,然后审计工作是2011.3
你稍等啊,我再看看题目
同学,你这个是差错更正,还是根据审计要求调整报表,如果是差错更正要用以前年度损益调整科目,。如果是报表调整要用报表项目
应该就是需要确认收入结转成本然后还有利润分配所得税盈余公积
是的,照合同,补上第一笔应该确认收入的
老师 那上面那些分录写的对嘛
结转损益那里没看到你结转主营业务收入,
噢噢噢 那除了要加上借主营业务收入贷本年利润 还需要怎么调整吗
所得税费用为什么185000,利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750,要转入利润分配未分配利润
借利润分配未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750