分期收款销售商品一批给C公司，该商品总收人为800万元，总成本为640万元。销售合同约定，分四次均匀交款，C公司因财务暂时困难，无法如期偿还款项。中达公司认为，既然未收到款项，就不作会计处理。中达公司增值税税率17%，所得税税率25%，法定盈余公积的提取比例为10%，任意盈余公积的提取比例为5%。 请问以下的会计调整分录是否正确？ 借：应收账款 2340000 贷：主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）340 000 借：主营业务成本 1600000 贷：分期收款发出商品 1600000 借：本年利润 1600000 贷：主营业务成本 1600000 借：所得税费用 185000 贷：应交税费——应交所得税185000 借：应交税费——应交所得税185000 贷：银行存款 185000 借：本年利润 185000 贷：所得税费用 185000 借：本年利润 555000 贷：利润发配——未分配利润 555000 借：利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750 贷：盈余公积——法定盈余公积55500 ——任意盈余公积金 27750

同学，分四次的具体付款时间没传上来吧

嗷嗷 老师 第一次付款是2010.12，第二次付款是2011.3，然后审计工作是2011.3

你稍等啊，我再看看题目

同学，你这个是差错更正，还是根据审计要求调整报表，如果是差错更正要用以前年度损益调整科目，。如果是报表调整要用报表项目

应该就是需要确认收入结转成本然后还有利润分配所得税盈余公积

是的，照合同，补上第一笔应该确认收入的

老师 那上面那些分录写的对嘛

结转损益那里没看到你结转主营业务收入，

噢噢噢 那除了要加上借主营业务收入贷本年利润 还需要怎么调整吗

所得税费用为什么185000，利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750，要转入利润分配未分配利润