7月份是小规模纳税人，税率是3%，开了100万，但是连续12个月的开票金额超过500万了，在报税的时候就是一般纳税人的报表了，税率就是6%了，增值税就多了3万，这3万在做账的时候怎么处理呢？

还没有去升级，税局自动就调成一般纳税人了

8月份才去升级的

借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

就是7月份开出的发票上的增值税和报表上的增值税之间的差额，在账上怎么处理？

那么你们开票没有问题么？假如说申报表是6个点，那你们开票3个点

当时还是小规模纳税人，税率就是3%，只是后面开超了

那这相差的增值税，我是计入营业外支出还是做未开票收入，把未交增值税抹平？

您好，建议做平未交增值税。谢谢

那我是做未开票收入，还是做营业外支出？

营业外比较合适的。谢谢

好的，谢谢