老师 分公司借总公司款项100万 现在分公司要注销了。没有钱还回去。怎么处理呀？所得税是总公司按比例分配给分公司的。这个钱不退回直接冲账可以吗？

集团合并报表可以直接冲抵 可是分公司账上怎么处理？

同学你好，分公司账上直接转营业外收入处理。

总公司做营业外支出，最后合并报表冲抵？

同学你好，是的，你理解正确。

就是总公司做完营业外支出分录后 做合并报表的时候再冲抵。账不用改是吧？

同学你好，是的，账不用改的。

这样就是说分公司是单独核算的，只是所得税是给按比例承担了。我理解没错吧？

同学你好，是的，你理解没错。

谢谢老师 明白了