老师您好，我司开具了维修费发票。专票和普票，含税金额各1000元。共2000元。次月又开具了两张负数发票。负数发票需要给对方吗？购买方和销售方分别怎么做账呢，会计分录怎么写？还有就是购买方和销售方分别需要附的附件是什么呢？

销售方用第一联发票就可以。

购买方直接不用做账，省得还得退回发票。

专票对方已经认证了，开完负数发票后，就不打算对方开具正数的了

对方借管理费用，应交税费应交增值税进项贷应付账款 开了负数发票借应付账款借管理费用，负数贷应交税费应交增值税进项转出。 这凭证分别是正数发票的第三联和负数发票的第三联。 专票，你给对方开了发票，对方认证了这个负数发票需要给对方一份。

老师，购买方收到的发票已经做账了，专票也已经抵扣了，我这么写对吗

可以的，可以这么做的。

老师，附件写的都对吗？

是的是的，可以这么做。

老师，退回的专票抵扣联，也当做做账附件吗？还是与其他已认证的抵扣联放一起啊？

可以单独存放的，不用做账。

已经认证了就不用退回来的。

那开具负数发票做账，只需要附普票负数记账发票，专票负数记账发票和退回的专票发票联吗？

对的是的，是这么做的。

那开具的专票负数发票，也需要月末进行勾选吧？

不需要勾选的，只需要进项转出，如果你是收到的一方。

我是开出的一方

你红冲你的收入就可以的。

老师，还想问下，企业汇算清缴怎么操作呢？有的费用超过限额了，要怎么调整呢。是在电子税务局上申报操作吗？有具体步骤吗？