老师，小规模一次预收三年租金例如不含税360万，做账的时候一次确认销项=360*5%=18万，季度确认收入30万，再填写申报表的是填30万吗，这样一次确认的销项还是不用交税，把18万结转到营业外收入，对吗

那我季度收入18万，和其他收入一样不超过45万，不用交税，这咋理解

有的老师说交，有的不交，郁闷

根据财税「2016」36号附件1第四十五条：（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（财税「2017」58号修改，建筑服务收到预收款不属于纳税义务发生时点），所以您公司出租房产，收到租金时应当交增值税；根据国税函「2010」79号：　根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 所以可以在租赁期内分期确认收入交企业所得税。

这样就造成增值税申报表的收入和企业所得税收入不一样，如何处理

不一致，你提前跟你税务局说一声，那边会要求你写一个说明。

那我以后每个季度分摊收入18万，和其他费用合在一起又超过45万，这18万分摊的收入就重复在增值税申报表缴纳税款了

下个季度如何处理申报表上重复的18万增值税

你好，不是的，借银行存款，贷预收账款应交税费，然后每个月分摊的时候借预收账款贷主营业务收入。

那你平摊这个收入下个季度也得填写申报表的收入栏吗，如果这个收入和其他销售货物收入超过45万，预交的税款如何处理

你好 不是 一次申报了增值税 以后按月分摊就不申报增值税了

假如下个季度我的销货收入40万，结转平摊租金收入18万，报表如何填写，季度是否需要缴纳增值税

你好 填写10栏不含税金额40就可以 不交

也就是以后每个季度这个18万不用处理，一直存着增值税和企业所得税收入差异，且差额递增，最终差额360，对吗