老师，我们是不动产租赁行业，在二季度预收了几家一年的租赁费，按预收款确认了一年的增值税有一万多，但是收入是按月确认的，二季度收入一共是25万，5%的税率，小规模，季度没有超过45万，我是直接把这1万多的增值税结转到营业外收入—减免税款吗

那如果三季度的收入超过了45万，可是增值税在二季度已经确认过，那账务上怎么处理呢？

你好，这个没有关系的，你的增值税再一次缴纳了，不是你收到了多少填写多少就可以的，但是你账上还是按月做收入，你已经申报过的增值税，你在第三季度就不要申报了。

那二季度在报税时，是按预收款的金额填在本期销售额那里，还是填二季度会计报表上的收入的金额填列呢？

增值税主表不含税销售额那里填预收款的金额，上传的财务报表按正常的每月确认的收入的那个来上传吗？

按照预收账款的金额填写。

好的，就是在报税时，按预收款来填报，上传的财务报表就正常上传，在年度最后一个季度，我的财务报表上的年度累计收入，跟填报的不含税销售额的年度累计金额就是一样的了，是这样理解的吗？

真的是这么做，是这么理解的。

对的，是的，是这么做的，是这么理解的。

谢谢老师的耐心解答，非常感谢！