老师好，请问企业所得税汇算清缴的问题，2021年工资我多计提了，2022年实际发放的时候我账上处理把多计提的冲回再重新做分录了，做2021年的汇算清缴的时候把多计提的调增了，在2022年汇算清缴要不要再调减呢。

正确的计提金额数据就是按实发的金额进行汇算清缴吧，那不是就是数据要调增了吗

是的，你的理解是对的

那我纳税调增了没错啊，你说不应该是指哪个啊。。。

你的帐载金额就应该是正确的计提金额，而不是做纳税调增啊

帐载金额应该是21年和22年正确计提的金额？

就是2021年工资我多计提了，，你的报表数据就错了，你汇算清缴要按正确计提的金额的报表上来汇算清缴

报表数据没有错吧，因为取的数是2021年1至12月的，调整是在22年调的，老师意思是时间上应该拉到22年调的时候吧

应该把它调整到21年里面去哦

是数据算到21年里面去，还是帐要调到里面去，如果帐要调的话，要怎么调呢，都结帐了呀。

借：以前年度损益调整，负数，贷：应付职工薪酬，负数

老师，我们是小企业会计准则

那你就直接调整未分配利润

原来12月做的是借管理费用-工资 贷应付职工薪酬。跨年1月分录怎么做。

借：未分配利润，贷：应付职工薪酬

没理解，原来的分录不要冲回吗，就单独做这一笔？

你这样调整，就是调整到21年当期了 借：未分配利润，贷：应付职工薪酬，这个按差额进行调整就可以

老师，那这样做分录的话，应付职工薪酬20年的1-12月数据帐载金额不还是帐面上多计提的金额吗。