Q
2020年公司外购产品一批用于职工福利,该批产品成本为100000.00元,市场不含税售价为120000.00元。会计上未确认收入。他的职工福利费是多少？在税法上和会计上职工福利费一样吗？
2021-11-19 00:02
2021-11-19 06:42
你好！按含税售价确认福利费：20000.00*1.13=22600
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2020年公司外购产品一批用于职工福利,该批产品成本为100000.00元,市场不含税售价为120000.00元。会计上未确认收入。企业所得税怎么进行纳税调整？
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甲公司以一批自产的应税消费品发放给职工作为福利，该产品成本为两万元计税价格为两万五千元增值税为三千二百五十元消费税为两千甲公司以一批自产的应税消费品发放给职工作为福利，该产品成本为2万元计税价格为25000元，增值税为3250元，消费税为2500元，则甲公司应确认的应付职工薪酬是多少，整个会计分录是怎么样子的呀？
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1.计提 借:成本费用120000.00*1.13=135600 贷:应付职工薪酬120000*1.13=135600 2.发放 借:应付职工薪酬120000*1.13=135600 贷:主营业务收入120000 贷:应交税费-增值税-销项税额15600 （以这一回答为准）
在所得税上是怎么纳税调整呢？
福利费，按工资总额14%做纳税调整
那这题的福利费是120000*1.13＝135600吗？
为什么是按公允价值而不是按成本呢？
对的，福利费是120000*1.13＝135600（视同销售）