老师你好，公司这个月购进一辆车，价值30多万，我如果采用固定资产一次性摊销计入费用里了，那么在汇算清缴时应该怎么做处理呢？

你好，税法允许你一次性摊销，但是你会计上是要计提折旧的。所以在汇算清缴时你要根据你的财务数据申报时纳税调减就可以，也就是你30万的车，假如你今年提了10万折旧，但是税法认可你可扣的是30，会计上是10，那你就可以在汇算清缴时再调减20

2021-11-19

你好！可以通过低值易耗品合算，汇算清缴不用调整

2020-10-10

你好可以直接做费用不填写固定资产的

2021-04-22

借固定资产清理累计折旧贷固定资产40 借银行存款贷固定资产清理应交税费，然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。

2021-10-25

一、购入小汽车的账务处理购入时的分录正确，即：借：固定资产贷：银行存款二、关于折旧及一次性税前扣除的处理税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月计提折旧分录为：借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。

2024-09-23