1 甲公司于2015年12月22日取得的某项固定资产，原价为150000元，使用年限为5年，会计上采用直线法法计提折旧，净残值为零。税法规定对该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用年数总和法、按5年计提折旧，净残值为零。20×6年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为110000元。 其余时间无减值。进一步假设该公司每年税前折旧前利润为40000元，企业所得税税率为25%。要求：1）计算2016-2020年每年末的会计账面价值及计税基础 2）确认各年暂时性差异的性质、分类及金额 3）计算各年的利润总额及应纳税所得额 4）计算递延所得税资产（负债）以及应交所得税 5）会计分录

甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台,入账价值为5000万元,预计净残值为0,固定资产当日投入使用,甲公司对该固定资产按使用年限为5年,采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25%。20×2年末预计自20×3得税率为20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利润总额均为3000万元,无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求:(1)算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。（2)计算各年应确认的递延所得税和所得税费用

1 甲公司于2015年12月22日取得的某项固定资产，原价为150000元，使用年限为5年，会计上采用直线法法计提折旧，净残值为零。税法规定对该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用年数总和法、按5年计提折旧，净残值为零。20×6年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为110000元。 其余时间无减值。进一步假设该公司每年税前折旧前利润为40000元，企业所得税税率为25%。要求：1）计算2016-2020年每年末的会计账面价值及计税基础 2）确认各年暂时性差异的性质、分类及金额 3）计算各年的利润总额及应纳税所得额 4）计算递延所得税资产（负债）以及应交所得税 5）会计分录

有偿！5元！急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

有偿！5元！急急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧，税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年，公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求： (1）采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债（资产）余额、应确认的递延所得税负债（资产）、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2）编制各年会计分录。