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Q

老师，差错更正的会计分录用了以前年度损益调整科目，企业所得税需要写递延分录吗？

2021-11-25 16:18

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-25 16:18

不需要递延，而是要调整之前年度的所得税费用

快账用户8639 追问 2021-11-25 16:19

怎么调整呢？更改报表吗？

齐红老师解答 2021-11-25 16:20

要调整以前年度的汇算清缴数据

快账用户8639 追问 2021-11-25 16:21

就是更改以前年度企业所得税申报表吗？

齐红老师解答 2021-11-25 16:21

只要修改汇算清缴数据就可以的

快账用户8639 追问 2021-11-25 16:23

在哪种情况下会计分录涉及递延所得税会计科目？谢谢

齐红老师解答 2021-11-25 16:24

这个是暂时性差异的时候，，才需要确认递延的

快账用户8639 追问 2021-11-25 16:58

老师，固定资产折旧年限的变更是会计估计变更吗？是否要用以前年度损益或递延所得税？

齐红老师解答 2021-11-25 17:04

是的，是会计估计变更，这个是采用未来使用法，不需要确认递延的，

快账用户8639 追问 2021-11-25 17:12

谢谢老师

齐红老师解答 2021-11-25 17:20

好的，客气，帮到你就好

不需要递延，而是要调整之前年度的所得税费用

2021-11-25

你好，企业发现前期差错时,应当根据差错的性质及时更正.，涉及损益的，需要以前年度损益调整

2021-08-26

你好，小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，发现以前年度损益类科目错了，通过利润分配—未分配利润科目代替入账

2024-05-13

同学你好，第一个分录是可以得分的，第二个不可以。

2021-09-06

您好，该做还是需要计提的

2023-02-24

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