甲公司为居民企业所得税，税率为25%，2019年主营业务收入8000万，其他业务收入1000万，投资收益360万。主营业务成本3740万，其他业务成本460万，税金及附加26万元。 销售收入1500万，其中包含广告费1345万元；管理费用900万元，其中包含业务招待费100万；财务费用350万；营业外支出110万，其中行政性罚款2万，银行罚息4万，赞助支出5万；以前年度累计结转到本年准予扣除的广告费3万元。 要求: ⑴计算甲公司本年会计利润。 ⑵计算本年年度追忆扣除的广告费和纳税调整额。 ⑶计算本年度准予扣除的业务招待费和纳税调整额。 ⑷计算本年度营业外支出的纳税调整额。 ⑸计算本年年度应纳税所得额和应纳税额。

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

甲公司为居民企业所得税，税率为25%，2019年主营业务收入8000万，其他业务收入1000万，投资收益360万。主营业务成本3740万，其他业务成本460万，税金及附加26万元。 销售收入1500万，其中包含广告费1345万元；管理费用900万元，其中包含业务招待费100万；财务费用350万；营业外支出110万，其中行政性罚款2万，银行罚息4万，赞助支出5万；以前年度累计结转到本年准予扣除的广告费3万元。 要求: ⑴计算甲公司本年会计利润。 ⑵计算本年年度追忆扣除的广告费和纳税调整额。 ⑶计算本年度准予扣除的业务招待费和纳税调整额。 ⑷计算本年度营业外支出的纳税调整额。 ⑸计算本年年度应纳税所得额和应纳税额。

某居民企业2018年实现销售收入2000万，销售成本1100万元，销售费用550万元（其中广告费和业务宣传费320万）,管理费用120万（其中业务招待费20万）,财务费用80万（包括从非金融企业拆借资金100万元，协议年利率10%,利息支出10万元，同期银行贷款利率8%),营业外支出50万元（含环保部门罚款2万元，银行罚息1万元，直接向灾区捐款10万元）。请依次计算： (1)广告费和业务宣传费纳税调整额。 (2)业务招待费纳税调整额。 (3)利息费用纳税调整额 (4)营业外支出纳税调整额。 (5)当年应纳的企业所得税额。

2.某医药生产企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为7000万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入1000万元，其他业务成本300万元；取得购买国债的利息收入50万元；缴纳税金及附加280万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用80万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费700万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入80万元，发生营业外支出200万元（其中含公益捐赠120万元）。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（1）计算该企业2020年度会计利润总额；（2）国债利息收入应调整的应纳税所得额；（3）广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（4）业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（5）公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（6）计算该企业2020年度应纳税所得额；（7）计算该企业2020年度应纳所得税税额。

居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2020年度取得主营业务收入48000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元。发生主营业务成本25000万元，其他业务成本1000万元，营业外支出1500万元，税金及附加2500万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，资产减值损失1500万元，实现年度利润总额6000万元。2018年部分财务资料如下：广告费支出800元。计算广告费应调整的应纳税所得额；