老师，我们分包B公司给总包A公司垫材料款（因为供货商没有采购合同，开专票开给A公司，必须先收款，再开票），等到我们把发票交给A总包公司，A总包再支付货款给供应商，同时供应商把我们之前垫付的款退给我们，这个分录怎样做呢？

但是这个也不是我们的收入啊

之前我们做的是 ①借：工程成本—材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付账款—供应商 ②借：其他应付款—母公司 贷：其他应收款—A公司 ③借：应付账款—供应商 贷：其他应付款—母公司

这样做的话，专票不是开给你们公司呀，税款那里平不了

最后全部流程走完剩下分录 借：工程成本—材料 应交税费—应交增值税（进项A公司）贷：其他应收款—A公司 （上面第一次分录的进项就是A公司，我备注掉了）

相当于你是按暂估的思路来做的，最后一张是红字冲销凭证

①是这样的，我们帮A公司垫付材料款的时候 借：工程成本—材料 应交税费—增值税（A公司） 贷：应付账款—供应商 ②母公司垫付的款暂时做 借：其他应付款—母公司 贷：其他应收款—A公司 ③实际A公司把货款支付了，供应商把垫付款退换给我们 借：应付账款—供应商 贷：其他应付款—母公司 相当于最后分录借贷金额相抵扣 借：工程成本—材料 应交税费—进项（A公司） 贷：其他应收款—A公司

看懂了，这样做也可以，摘要备注清楚

但是我最后就是纠结，我们对A公司的应收账款减少了，账面材料也也增加了

相当于A公司后面还是要给分包B公司开发票，分包B公司也要向A公司收款吗？

不是的，总包A直接对公把货款给供货商，然后供货商把之前分包商B事先垫付的款退回来给B（B分包一开始就是对私转给供应商的）

嗯，那你纠结的点不是很懂，账面材料后面不是冲平了嘛

但是账这样摆，我们B分包公司的成本增加，其他应收A总包也减少了（实际上这些材料成本都应该是A的呀）

我觉得这个没必要纠结，因为材料成本后面都冲了，实际上你账上也没有呀

我们材料回来，是不做借方原材料的直接入的成本

我们材料回来，是不做借方原材料的直接入的成本

材料回来？你是说的后续账务处理了吗

材料成本哪里冲了呢？您是说月末结转嘛？但归根结底这个材料款最终承担方是A总包啊我们B只是中间帮忙垫付了款