老师，11月的进项大于销项，我做了借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-转出未交增值税，把增值税科目结平了，留抵的税额还需不需要做分录呢

那还需要再做我刚才写的那个分录，再把转出未交转入未交增值税呢

你好，不需要做你提到的这个分录 

那我按你这个分录做了之后，应交税费有借方余额，差额就是销项减预交减减进项的余额，是在12月申报的时候还要做什么分录结平吗

你好，在12月份是抵扣了，还是继续留抵呢？ 

因为我的进项票都是免税的苗木票，在申报表里计算抵扣，我就全抵扣了，所以有留抵的进项税

你好，有留抵的进项税额，这样做分录就是了 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

就是刚刚给我说的那个分录嘛，我做了，借方就有余额，我意思申报的时候还需要做分录吗，

你好，借方余额就借方余额，没有问题的，不需要再做其他处理了 

那申报的时候做不做留抵税额的分录呢，借方余额什么时候能结平哦，我看就是进项税的余额

你好，申报的时候，只需要做纳税申报，之前的进项税额留抵已经在这个分录体现了啊 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

说错了，余额是留抵的余额

你好，余额是留抵的税额，在应交税费的借方余额体现就是了 

不需要结转到应交税费-增值税留抵税额吗

你好，没有这个科目。进项大于销项，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

那我这个借方余额是预交+销减进的差额，是对的嘛，因为我的预交也是转入未交里的