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免抵税额=免抵退税额-应退税额 麻烦老师能对这个公式解释，免抵税额为啥这么计算
2021-12-07 12:38
2021-12-07 12:51
你好，顾名思义，免抵退是免%2B抵%2B退的合计，那么扣除应该退的剩下来的就是免抵的。
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举例：某生产企业2008年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，计算应纳税款、应退税额和免抵税额 第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。 第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。 第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。 第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。 由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。 因此，该生产企业2008年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元
免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率），麻烦老师解释这个公式
这个就是征税率比如是13%，但是到了出口环节能够退3%，所以真正要并入计税的只有10%，也就是这部分是不得免的