案例分析八中国居民李某在某科技公司任职，2020年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金(专项扣除)个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。其他收入如下：2020年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元；2020年6月取得稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。请问：1.2020年李某应交纳的个人所得税是多少？2.个人所得税的征税范围是什么？3.个人所得税的专项附加扣除有哪些？扣除标准是什么？

1、工资个税=（18000*12-4500*12-3000*12-5000*12）*10%-2520=4080 劳务报酬=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬个税=（2000-800）*（1-30%）*20%=168 特许权使用费=（2000-800）*20%=240 2、个人所得税征收范围:工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得以及财产转让所得。 3、1、子女教育专项附加扣除扣除标准:每个子女1000元/月,夫妻双方可各选择扣除50%. 扣除条件:从子女年满3岁的学前教育阶段,一直到硕士研究生、博士研究生教育. 2、继续教育专项附加扣除扣除标准:继续教育按照每月400元定额扣除,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月;职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除. 3、大病医疗专项附加扣除扣除标准:在80000元限额内据实扣除. 扣除条件:医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分.未成年子女产生的费用可由父母一方扣除. 4、住房贷款利息专项附加扣除扣除标准:1000元/月扣除条件:个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房,包括商业贷款和公积金贷款,扣除期限最长不超过240个月. 5、住房租金专项附加扣除扣除标准:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;其他户籍人口超过100万的城市,按1100元/月扣除,户籍人口不超过100万的城市,800元/月扣除. 扣除条件:夫妻双方在主要工作城市无自有住房. 6、赡养老人专项附加扣除扣除标准:独生子女2000元/月,非独生子女由其与兄弟姐妹分摊2000元/月.

2020-11-30

齐红老师解答 2021-12-12 10:36

个人所得税征收范围: 一、工资、薪金所得。二、个体工商户的生产、经营所得。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。四、劳务报酬所得。五、稿酬所得。六、特许权使用费所得。七、利息、股息、红利所得。八、财产租赁所得。九、财产转让所得。十、偶然所得。十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

齐红老师解答 2021-12-12 10:38

个人所得税专项附加扣除 ①子女教育：每个子女每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。 ②继续教育：每年3600元（职业资格）或4800元（学历学位）定额扣除。 ③大病医疗：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，按照每年80000元标准限额据实扣除。 ④住房贷款：首套住房贷款利息支出，每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。 ⑤住房租金：按城市类别设置三档不同的扣除标准：分别为每年18000元、13200元和9600元。（每月1500元/1100元/800元） ●如果你在直辖市或省会城市、计划单列市等这些地方，每月可扣除1500元。 ●除了上述这些城市，如果你在人口超过100万的城市，每月扣除1100元。 ●如果你在人口没有超过100万人的城市，每月扣除800元。 ⑥赡养老人：赡养60岁（含）以上父母的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。