可以列一下分录吗？怎么好像有点懵，不是应该把原来确认的递延所得税资产和所得税费用全部反向结，所得税费用换成以前年度损益调整吗？我现在做到后面这个以前年度损益调整科目余额为0了

下午好，问个问题，假如发现今年有一笔数5万元，是属于以前年度的费用，于是做分录，借：以前年度损益调整 5万  贷：某某科目 5万. 因为之前年度到目前累计还是亏损，所以不用交所得税，借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整 5万，是这样吗？还需要调整以前年度的报表吗？

老师，这道题不是很理解下面两个圈起来的分录，1、为什么要冲回去年的递延所得税，不是应该增加递延所得税资产吗？ 借：递延所得税资产15 贷：以前年度损益调整15 2、应交税费这个为什么是360*0.25？ 去年确认的预计负债，借的营业外支出，不是已经少交了税300*0.25，现在应该确认应交60*0.25？

可以列一下分录吗？怎么好像有点懵，不是应该把原来确认的递延所得税资产和所得税费用全部反向结，所得税费用换成以前年度损益调整吗？我现在做到后面这个以前年度损益调整科目余额为0了

麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？