小规模企业，原税务局核定一个月可领百万元的增值税普通发票5张，今天开了5张，合计490万元，其中有张发票开的不符合标准，被退回要求重新开具，故向税管员申请增补发票，又增补5张，补开了之前开具不符合标准的100万元发票，准备作废之前改错的发票的时候，发现提示已报税，无法作废，所以准备开具一张负字发票红冲，请问这样操作的话，这个月开票额是超过500万了吗？谢谢老师

老师，你好，我公司经营业务需要，2019年12月份发生业务15098284.35 元并有银行流水单，已在2020年1月征期申报2019年第四季度款项时申报无票收入并提前缴纳税款480125.44元；与此同时因我司票份为每个月25份，不够开具合同所需发票金额，现在要补开2019年12月申报的收入；由于2019年12月时我司公司经营地址在变更，没有办下来租赁凭证，故2019年12月和1月申请超限量未通过；因怕中途有作废等发票，故现在才向贵局申请1650份发票补开2019年12月的收入，望贵局批准， 19年12月发生银行流水15098254.35，当时已经按无票收入申报并提前缴纳税款480125.44元，当时租赁合同没有办下来，没有办法申请超限量，所以今年4月申请的1650份超限量补开19年12月份的收入，如果4月发票全部开对是没错的，关键是有一张开错了，已经跨月了，税款在12月份已领缴了，我现在可以红冲一张吗，税款的话转到那个月里，还是怎么办？ 可以把我这张开废的税款，转到五月份吗？

4、甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12月份该企业发生经济业务如下：  （1）8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元（不含增值税），成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。  （2）20日，丙企业因产品质量问题退回M商品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元（不含增值税）、成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。  （3）31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。  （4）31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方应有余额为33万元。 

小规模企业，原税务局核定一个月可领百万元的增值税普通发票5张，今天开了5张，合计490万元，其中有张发票开的不符合标准，被退回要求重新开具，故向税管员申请增补发票，又增补5张，补开了之前开具不符合标准的100万元发票，准备作废之前改错的发票的时候，发现提示已报税，无法作废，所以准备开具一张负字发票红冲，请问这样操作的话，这个月开票额是超过500万了吗？谢谢老师

2.甲空调生产企业为增值税一般纳税人，本年7月发生的生产经营业务如下:(1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计600万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元。(2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批特制空调没有同类产品价格。(3)当月销售空调，收取价税合计金额500万元，另收取包装费100万元，开具增值税普通发票。(4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计12万元。(5)购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.2万元。(6)购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税3.9万元。(7)购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款25万元、增值税3.25万元。已知:成本利润率为10%，本月取得的合法票据均符合抵扣规定。要求:(1)计算该企业本月的销项税额。(2)计算该企业本月准予抵扣的进项税额。(3)计算该企业本月应纳的增值税。

4、甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12月份该企业发生经济业务如下:(1)8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元(不含增值税)，成本为2万元;由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)20日，丙企业因产品质量问题退回M商品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。(3)31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。(4)31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备-应收账款”科目贷方应有余额为33万元。