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6.主观题 (15分) 2017年10月20日,星海公司向乙公司赊销A商品1 000件。A商品单位生产成本为400元,单位售价为500元,增值税专用发票上列明的增值税税额为65 000元。根据合同约定,商品赊销期为1个月,11月20日之前乙公司应结清全部价款;合同同时约定,星海公司给乙公司提供6个月的试销期,在2018年4月20日之前,乙公司有权将未售出的商品退回星海公司,星海公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的营业经验,星海公司在发出商品时估计该批商品的退货率为20%。星海公司每季季末对退货率进行重新评估。2017年12月31日,星海公司重新估计的退货率为25%;2018年3月31日,星海公司重新估计的退货率为10%。 要求:编制星海公司附有销售退回条款销售的下列会计分录。 (1)2017年10月20日,星海公司发出商品并开出增值税专用发票,估计退货率为20%。 (2)2017年11月20日,收到货款。 (3)2017年12月31日,星海公司重新估计的退货率为25% (4)2018年3月31日,星海公司重新估计的退货率为10% (5)2018年4月20日,退货期届满。假定乙公司没有退货
2x19年12月28日,大海公司向H公司赊销一批商品,赊销期为30天。该批商品的成本为150000元,销售价格为200000元增值税额为26000元。2x20年1月10日 ,H公司在验收商品时发现质量存在问题,要求退货,星海公司同意退货,并办妥退货手续。大海公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备,按净利润的10%计提法定盈余公积,所得税税率为25%。要求:编制大海公司有关销售退回的下列会计分录: (1) 2X19年12月28日, 大海公司赊销商品。 (2) 2X20年1月10日, 大海公司办妥退货手续。 ①调整销售收入②调整销售成本③调整坏账准备余额④调整应交所得税⑤调整递延所得税。⑥将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目⑦调整利润份额配
2020年12月28日,星海公司向诚信公司赊销一批商品,赊销期为30天。该批商品的成本为42000元,销售价格为50000元,增值税额为6500元。2021年1月5日,诚信公司在验收商品时发现质量存在问题,要求退货,星海公司同意退货,并办妥退货手续。星海公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备,按净利润的10%计提法定盈余公积,所得税税率为25%。
2020年12月28日,星海公司向诚信公司赊销一批商品,赊销期为30天。该批商品的成本为42000元,销售价格为50000元,增值税额为6500元。2021年1月5日,诚信公司在验收商品时发现质量存在问题,要求退货,星海公司同意退货,并办妥退货手续。星海公司按应收账款年末余额的1%计提坏账准备,按净利润的10%计提法定盈余公积,所得税税率为25%。要求:星海公司有关销售退回的会计分录。
某年5月28日,星海公司向D公司赊销一批商品,商品成本为12000元,销售价格为16000元,增值税税额为2080元,赊销期为30天,商品已发出。6月5日,D公司在验收商品时,发现存在质量问题,要求退货,星海公司同意退货。
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.属于资产负债表日后事项的销售退回的会计处理。 (1) 20x8年12月28日, 星海公司赊销商品。 借:银行存款56 500 贷:主营业务收入50 000 贷:应交税费一应交增值税 (销项税额) 6 500 借:主营业务成本42 000 贷:库存商品42 000 (2) 20x9年1月5日, 星海公司同意退货,并办妥退货手续。 ①调整销售收入。 借:以前年度损益调整50 000 借:应交税费一应交增值税(销项税额) 6 500 贷:银行存款56 500 ②调整坏账准备余额。 调整金额=56500x 1%=565 (元) 借:坏账准备565 贷:以前年度损益调整565 ③调整销售成本。 借:库存商品42 000 贷:以前年度损益调整42000 ④调整应交所得税。 调整金额= (50 000-42 000-565) x25%=1 858.75(元) 借:应交税费一应交所得税1 858.75 贷:以前年度损益调整1 858.75 ⑤将“以前年度损益调整科目余额转入“利润分配”科目。 以前年度损益调整科目余额=50000-42 000-565-1858.75=5 576.25 (元) 借:利润分配-未分配利润5576.25 贷:以前年度损益调整5 576.25 ⑥调整利润分配。 调整金额=5 576.25x 10%=557.63 (元) 借:盈余公积557.63 贷:利润分配--未分配利润557.63