小规模代开专票作废重开 应收 借：应收账款100 贷：主营收入98 应交税费3 缴纳增值税 借：应交税费3 贷：银行存款3 作废冲销 借：应收账款100 贷：主营收入97 应交税费3 重开 借：应收账款97 贷：主营收入 应交税费3 交增值税 借：应交增值税3 贷：银行存款3 作废发票税款退回 借：银行存款3 贷：应交税费3 这个步骤对吗

那为什么应交增值税科目本年累计借贷是6呢，不应该是3吗，已经作废冲掉另一个3了啊

作废冲销 借：应收账款100 贷：主营收入97 应交税费3 这个是负数

是啊这一步我整个都是红字冲销的 为什么借贷是6呢

作废冲销，你填写的是负数吗？你截图你的凭证看一下。

应交增值税明细科目错了暂不能更改，请忽略

图你的应交税费销项这个明细。

销项的本年累计借贷平的，多累计了作废的税额

你好，我怀疑你有其他的业务，你看下你第一个和第三个分录平的。 第二个和最后一个又是平的。

剩下倒数第二个和倒数第三个，这两个最后也是没有余额的。

但是我画T型账户看数也是不对的，也是6啊，应该是3才对

这个对 没关系的 可以

正常应该是3吧？ 作废的怎么也算上了呢

不是的，就是六发生额是六的没有问题啊。

因为你确认了两次收入

那应该怎么避免这个问题呢？ 这样没法看准确的缴纳的税额了

你好，红冲的分录不做，之前作废的发票正常做，收入就做一次，也就是一张证书，发票和一张附属发票，还有一张证书发票，你做一个分录。

还有一点不懂 红冲的分录不做，退回的增值税怎么做分录呢

好，退回来的分录也不做，因为你还需要支付出去的。

退回的分录涉及银行存款没办法不做