演示账套

六、某学校王教授2020年月工资收入20000元，享受子女教育扣除1000元/月，赡养老人扣除1000元/月，每月个人缴纳的3险1金为4800元，截止到11月，单位为王教授预扣预缴个人所得税6500元（专项附加扣除已按月扣除）；王教授在2020年还取得了一次为其它企业提供技术服务收入50000元（含税）以及发表一篇论文取得稿费收入3000元（含税）（支付报酬单位均扣缴了个人所得税）。请你计算王教授个人所得税的以下几个指标数值（1）工薪所得12月累计预扣预缴应纳税所得额；（2）工薪所得12月累计应预扣预缴税额；（3）工薪所得12月应预扣预缴税额；（4）支付王教授技术服务费的单位预扣预缴个人所得税额；（5）支付王教授稿费的单位预扣预缴个人所得税额；（6）王教授2020年综合所得汇算清缴应补交（或退回）的个人所得税税额；

2021-12-16 14:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-16 14:14

你好，1）工薪所得12月累计预扣预缴应纳税所得额＝（20000-1000-1000-4800-5000）*12＝98400

齐红老师解答 2021-12-16 14:26

2）工薪所得12月累计应预扣预缴税额＝98400*0.1-2520＝7320元 3）工薪所得12月应预扣预缴税额＝7320-6500＝820元（4）支付王教授技术服务费的单位预扣预缴个人所得税额50000*0.8*0.2＝8000元（5）支付王教授稿费的单位预扣预缴个人所得税额：（3000-800）*0.7*0.2＝336 （6）全年应纳税额：（98400%2B50000%2B3000*0.8*0.7）*20%-16920＝13096 已预缴：7320%2B8000%2B336＝15656 应退税：15656-13096＝2560元