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甲卷烟厂月初库存已税烟丝买价30万元,当月购进烟丝取得增值税专用发票注明买价60万元月末库存烟丝买价20万元,其余的均为生产卷烟所领用;当月生产某品牌甲类卷烟1000箱对外销售800箱 不含税售价2万元该卷烟计税价格是70元/条。 要求;计算当月准予扣除的外购烟丝消费税[填空1]万元;对外销售卷烟应纳消费税[填空21万元:当期实际应纳消费税额

2021-12-19 22:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-19 23:13

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齐红老师 解答 2021-12-19 23:34

当月准许扣除的外购烟丝消费税: (30+60−20)×30%=21(万元) 对外销售卷烟应纳消费税: 800×250×70÷10000=14000(万元) 800×250×200×0.003÷10000=12(万元) 1400×56%+12=796(万元) 当期实际应纳消费税额: 796−21=775(万元)

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齐红老师 解答 2021-12-19 23:34

希望我的回答能给同学带来帮助,谢谢

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2021-12-19
计算卷烟厂当月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额 (20%2B180-10)*30%=57
2023-10-31
同学您好,正在解答
2023-09-27
我们需要确定烟丝的消费税税率。烟丝的消费税税率为30%。 1.计算当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额: 准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额 = (20 %2B 180 - 10)万元 × 30% = 57万元 1.计算本月应缴纳的消费税税额: 甲类卷烟应缴纳的消费税税额 = 500箱 × 20000元/箱 × 56% = 560万元 其中,外购烟丝可扣除的消费税税额 = (20 %2B 180 - 10)万元 × 30% = 57万元 所以,本月应缴纳的消费税税额 = 560万元 - 57万元 = 473万元
2023-10-11
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定,卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额,以及本月应缴纳的消费税税额的计算如下: 1.外购烟丝已缴纳的消费税税额: 外购烟丝总金额 = 20 %2B 180 = 200万元 外购烟丝已缴纳的消费税税额 = 200 × 30% = 60万元 1.本月应缴纳的消费税税额: 甲类卷烟的消费税税率 = 56% %2B 150元/箱 = 56% %2B 150元/箱 本月销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额 = 500 × (20000 %2B 150) ÷ 10000 × 56% = 5784万元 本月应缴纳的消费税税额 = 5784 - 60 = 5724万元
2023-10-09
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