演示账套

4、居民个人王某及配偶名下均无房在某省会城市工作并租房居住2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元,选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集取得稿酬20000元。(4)每月支付房租3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数。(本题30分)(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(6分)(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(6分)(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(6分)(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(6分)(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。(6分)

2021-12-20 09:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-20 10:07

你好计算中稍等做完发出

齐红老师解答 2021-12-20 10:38

刚才电脑问题丢失了重新写久等了（1）1-11月应纳税所得额363/0.03=12100元（第一档36000*0.03=1080元） 12月个税（12100%2B8000-5000-1500-400）*0.03-363=13200*0.03-363=396-363=396-363=33元

齐红老师解答 2021-12-20 10:39

（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额 48000/12=4000元个税48000*0.1-210=4590元

齐红老师解答 2021-12-20 10:39

计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额 20000*0.8*0.7*0.2=2240元

齐红老师解答 2021-12-20 10:41

计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。应纳税所得额8000*12-60000-400*12-1500*12%2B20000*0.8*0.7=24400元应纳税个税24400*0.03=24400*0.03=732元

齐红老师解答 2021-12-20 10:42

计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。应退税 396%2B2240-732=1904元

您好，稍等，计算过程中

2021-12-20

你好，需要计算做好了发给你

2021-12-22

你好计算中稍等做完发出

2021-12-20

您好，计算过程如下 1)12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%-363=33(元)。 (2)48000÷12=4000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000×10%-210=4590(元)。 (3)王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。 (4)王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732(元)。 (5)732-363-129-2240=-2000(元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2000元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

2022-08-17

2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税=(11000*12-5000*12-12000-1500*12-24000)*3%-459=81

2021-11-17