甲公司2018年度利润表中利润总额1000万元该公司适用的得税率为20%所得税采用资产负债表债务进行核算2018年发生的有关交易或事项中会计处理与税收处理存在的差别有1.2017年12月取得一项固定资产成本600万元使用年限为10年净残值为零会计上按双倍余额递减法计提折旧税法按平均年限与净残值与会计规定相同，2.向某公司赞助100万元现金3.应交违法经营罚款30万元4.期末对待持有的存货计提50万元的存货跌价准备

某企业2019年年初"递延所得税资产”和“递延所得税负债"科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)

债务法进行核算。2019年发生的有关交易或事项中, 该公司适用的得税率为25%,所得税采用资产负债表会计处理与税收处理存在的差别有: 甲公司2019年度利润表中利润总额为1000万元, > (1)2018年12月取得一项固定资产,成本600万元, 使用年限为10年,净残值为零,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法按平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限与净残值与会计规定相（2）向某公司赞助100万元现金。（3）应付违法经营罚款30万元。（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。要求: 为 1、计算甲公司2019年度应纳税所得额和当期应交所得税; 2、确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2019 年12月31日的账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异; 3、计算甲公司2019年递延所得税和所得税费用; 4、编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录

甲公司2018年度利润表中利润总额1000万元该公司适用的得税率为20%所得税采用资产负债表债务进行核算2018年发生的有关交易或事项中会计处理与税收处理存在的差别有1.2017年12月取得一项固定资产成本600万元使用年限为10年净残值为零会计上按双倍余额递减法计提折旧税法按平均年限与净残值与会计规定相同，2.向某公司赞助100万元现金3.应交违法经营罚款30万元4.期末对待持有的存货计提50万元的存货跌价准备

甲公司2018年度利润表中利润总额为1000万元，该公司适用的得税率为25%，所得税采用资产负债表债务法进行核算。2018年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2017年12月取得一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法按平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限与净残值与会计规定相同。(2)向某公司赞助100万元现金(3)应付违法经营罚款30万元。(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1》1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金200万元