老师，这道题不明白，麻烦写一下详细过程？对于年初递延所得税资产和递延所得税负债，对当年所得税费用，有没有影响？

这题解题思路 其他债权投资 公允价值上升   产生递延所得税不影响损益所得税费用，影响的是所有者权益其他综合收益 存货跌价准备产生递延所得税资产 当年所得税费用=800*25%-（50递延所得税负债期初余额-100递延所得税资产期初余额）-50存货跌价准备产生递延所得税资产

老师，为什么你这个800×25%，其中800不需要纳税调增50呢？“当年计提存货跌价准备50，这个不是要纳税调增吗？ 你后面还减一个50存货跌价准备产生的递延所得税资产，不是要乘以25%（50×25%=12.5)不是这个才是递延所得税资产吗？

不好意思，同学，谢谢同学的认真，同学是对的。我这边手机上打字漂了，修正下 过程列式=(800+50)*25%-(50－100)－50*25%

老师，按你这个式子，跟答案的不一样，答案算出来是200，你这个算出来是250了

你好，同学，答案是错的。这里结果应该是150 (800+50)*25%+(50－100)-50*25%=150 200*25％=50影响其他综合收益，不影响损益，答案把这部分也算进去了加了这部分产生的递延所得税负债，答案200是错误的

答案四个选项，没有150，这个答案

嗯，是没有，从同学的回复可以看出同学是有一定基础的。这题的思路是所得税费用=应交所得税+递延所得税 这里应交所得税等于(800+50)*25% 递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产 这里递延所得税资产和递延所得税负债都有期初余额(这里有点不严谨，不知道是由影响损益的科目还是不引起损益变化的科目引起的，根据提干只能默认影响损益)而这里只有存货跌价准备会产生递延所得税资产。所以按照这样的分析算出来是150。 同学这么晚还在学习肯定是个上进的同学，主要在弄清原理，加油！

同学，基本原理是对的情况下，老师反省去了 漏了细节，对不起 递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额) 递延所得税主要考虑发生额，所以这题不用考虑期初 过程列式=(800+50)*25%－50*25%=200 不能误导同学，我最后再修正下，答案D是正确的

好的，没关系