请问下:第51题中。CD为什么正确？C不是会形成暂时性差异嘛，D不是永久性差异吗？

您好，计税基础=账面价值-未来税前可以扣除的金额。 C选项里，因为债务担保，税法是不认可相关的支出的，所以在以后实际发生的时候，税法也是不允许扣除的，所以未来税法规定可以扣除的金额是0，那么计税基础=账面价值-0=账面价值。

2021-12-23

同学你好准则就是这么规定的其实按照实质来说就是永久性的

2021-01-17

您好！老师正在看题目

2023-10-19

同学，你好~ 暂时性差异和永久性差异的区别在于是否存在时间差。关于自行研发无形资产的会税差异，既存在暂时性差异，也存在永久性差异研究阶段的支出费用化处理，加计扣除是永久性差异，直接影响当期，不影响后期开发阶段形成无形资产的，加计175%（现在是200%）入账，影响的是以后期间的折旧费差异，所以是暂时性差异；但是，在折旧费加计扣除的当期，又是永久性差异这是比较细微的区别~ 关于无形资产加计入账，有一个重要的理由需要背一下，主观题考到直接用希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-06-27

您好，一般是年末会确认这个差异，汇缴时还是暂时差异的，比如我们计提了存货的跌价，在汇缴时要调增了 2.汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性，是的，业务招待费超了不能税前扣除这个就是永久的，要调增

2024-04-17