演示账套

老师，您好！请问买入的车子可以一次性扣除嘛？购入时按正常折旧，报企业所得税的时候一次性扣除这样可以嘛

2021-12-24 10:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-24 10:04

您好，企业在2023年12月31日前新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

快账用户9489 追问 2021-12-24 10:34

老师，做账的时候是按正常折旧入账嘛

齐红老师解答 2021-12-24 10:35

是的，账面按月计提折旧。

快账用户9489 追问 2021-12-24 10:36

那到时候账上的利润那部分是不是要计提费用，不然账上是要交企业所得税的，这个怎么做到账和企业所得税年报一致

齐红老师解答 2021-12-24 10:40

您好，可以确认递延所得税费用。

快账用户9489 追问 2021-12-24 10:44

老师，这个什么意思？可以帮忙写下具体分录嘛？

齐红老师解答 2021-12-24 11:07

资产的账面价值大于计税基础,两者之间的差额需要交税就产生应纳税暂时性差异,要确认递延所得税负债; 比如：账面按月计提折旧之后账面价值是100万，企业所得税税前一次性扣除，计税依据是0；应确认递延所得税负债的金额为100*25%=25万元借：所得说费用-递延贷：递延所得税负债以上是发生当年后续账面确认了折旧费用，企业所得税不能再扣除时逐步冲回。