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草原白酒厂为值税一般纳税人,2021年1月特制一批粮食白酒作为样品,该批白酒无市场销售价格,税务机关确定按组成计税价格计算税款。该批白酒成本为6000元,共700斤。成本利润率为10%,白酒的比例税率为20%,白酒的定额税率为0.5元/500克。计算:34.2021年1月草原白酒厂该批自产粮食白酒的组成计税价格?35.2021年1月草原甲白酒厂该批粮食白酒的应纳消费税?

2021-12-27 17:37
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-27 18:16

你好。组成计税价格=(成本%2B利润%2B数量*定额税率)/(1-比例税率)=(6000%2B600%2B700*0.5)/(1-20%)=8687.5元。 应缴消费税=组成计税价格*比例税率%2B数量*定额税率=8687.5*20%%2B700*0.5=2087.5元。

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