4.某企业于2020转让以行政划拨方式取得的土地使用权，转让土地使用权应补交的土地出让金10万元，取得土地使用权转让收入21. 8万元(含税)，增值税税率9%. 级次1 2 3 4 增值额占扣除项目金额比例 税率(%) 速算扣除率 1 50% (含)以下 30% 0 2 50%以上~100% (含) 40％ 5 3 100%以上~200% (含) 50％ 15 4 200%以上 60% 35 要求:根据上述资料，计算该企业应纳的土地增值税。

【例题·计算分析题】A房地产开发公司属于增值税一般纳税人，与土地使用权及不动产相关事项的增值税税率均为9%，采用直线法进行摊销或计提折旧。有关业务如下：　　（1）2×20年1月20日，A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权，价款50 000万元，增值税进项税额为4 500万元，以银行存款转账支付，土地使用权的使用年限为50年。当日开始以出包方式建造办公楼。　　（2）2×20年1月30日，A公司取得股东作为出资投入的一宗土地使用权及地上建筑物，土地使用权的价款为6 600万元，地上建筑物的价款为3 600万元，增值税进项税额为918万元，上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用，预计使用50年。　　（3）2×20年3月20日，A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权，价款100 000万元，增值税进项税额为9 000万元，以银行存款转账支付，土地使用权的使用年限为70年，并在该土地上出包建造住宅小区，建成后对外销售。　　要求：根据以上资料编制相关会计分录。

2020年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行清算，该房地产开发公司提供的资料如下(1)2018年6月以10000万元购得一宗土地使用权，并缴纳契(2)自2018年7月起,对受让土地进行项目开发，发生开发成本管理费用 400 万元, 销售费用 600 万元,银行贷款凭证显示利息支出900万元，允许扣除的有关税金及附加450万元。(3)2020年3月该项台实现全部销售共计取得不含税收入AC其他相关资料：当地适用的契税税率为 5% 不考虑土地价款销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。土地增值税税率表求，据上述资料，按照下列序号回答问题： (1)计算取得土地使用权时需要缴纳的契税(3分)(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权金额（3分) (3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用（3分) (4)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数（4分) (5)计算该公司清算土地增值税时的增值率(3分)(6)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。(4分)

4.某企业于2020转让以行政划拨方式取得的土地使用权，转让土地使用权应补交的土地出让金10万元，取得土地使用权转让收入21. 8万元(含税)，增值税税率9%. 级次1 2 3 4 增值额占扣除项目金额比例 税率(%) 速算扣除率 1 50% (含)以下 30% 0 2 50%以上~100% (含) 40％ 5 3 100%以上~200% (含) 50％ 15 4 200%以上 60% 35 要求:根据上述资料，计算该企业应纳的土地增值税。

某市房地产开发公司为一般纳税人，2020年7月转让2018年自建的写字楼，取得不含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为10万元（不含增值税和印花税），房地产开发公司选择一般计税方法，不考虑契税。计算土地增值税时应扣除项目合计是多少（）万元，该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。（保留2位小数），增值额超过扣除项目50%-100%，土地增值税税率40%，速算扣除率5%；增值额超过扣除项目100%-200%，土地增值税税率50%，速算扣除率15%。

某房地产开发企业（增值税一般纳税人）建造一商品住宅楼出售，取得含增值税销售收入2725万元。转让房地产缴纳了有关税金3万元，建此住宅支付地价款和相关过户手续费800万元，开发成本700万元，开发费用中的利息支出100万元能够准确计算分摊并提供有关证明，该省政府规定的其他开发费用扣除比例为5%。 要求：计算该企业应纳的土地增值税（税率如下表）。 土地增值税税率表 级数 增值率 税率 扣除率 1 50%以下的部分 30% 0 2 50%-100%的部分 40% 5% 3 100%-200%的部分 50% 15% 4 200%以上的部分 60% 35%