甲公司为房地产开发企业，2020年5月8日开工建设某住宅小区，至2021年4月30日全部竣工结算。甲公司按一般计税方法缴纳增值税。开发成本中“土地出让金”为10000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积20000平方米。2021年1月甲公司对该小区进行预售，取得含税销售收入为28340万元，销售建筑面积为10900平方米。2021年5月完成该部分项目的交付，申报纳税。请写出 （1）该企业1月份收到预收款项并预缴增值税的会计分录。

（2）该企业5月份确认收入并确认销项税额的会计分录。

借：合同负债 贷：主营业务收入 应交税费

老师可以写一下具体数据吗（3）计算当期允许扣除的土地价款，并写出相应的销项税额抵减的会计分录。

土地价款=10000*10900/20000 销项税额（28340-10000*10900/20000）/1.09*0.09=1890 进项税额1000万 预交税款=28340/1.09*0.03=780 5月应交税=1890-1000-780 借：应交税费-增值税-转出未交增值税890 应交税费-预交增值税780 贷：应交税费-未交增值税110

（4）假设该公司2021年5月产生进项税额1000万元，计算“应交税费——应交增值税”二级科目的余额，并写出将余额转入未交增值税的会计分录。

上面那个分录就是这一问的分录

好的 （5）结转1月份预交税款，计算“应交税费——未交增值税”二级科目的余额，并写出用银行存款缴纳5月份应纳增值税的会计分录。

借:：应交税费-未交增值税110 贷:银行存款110

老师 可以麻烦把1 2小问的数据写一下吗

借：银行存款28340 贷：合同负债28340 预交税费 借：应交税费780 贷：银行存款780

好的 谢谢老师